好的養(yǎng)老金計(jì)劃，要能夠讓未來的退休人群理性思考，進(jìn)而對(duì)國(guó)家的統(tǒng)籌計(jì)劃、企業(yè)計(jì)劃做出更好的配合性的響應(yīng)。
作者｜ 賈擁民
均衡研究所學(xué)術(shù)顧問
浙江大學(xué)跨學(xué)科中心特約研究員
隨著2025年全國(guó)兩會(huì)召開，靈活就業(yè)人員的社會(huì)保障問題再次成為社會(huì)關(guān)注的焦點(diǎn)。
作為全國(guó)人大代表，TCL創(chuàng)始人兼董事長(zhǎng)李東生圍繞靈活就業(yè)人員參保意愿低、繳費(fèi)壓力大等現(xiàn)實(shí)問題，提出了相關(guān)建議。他呼吁降低靈活就業(yè)人員的社保參保門檻，以減輕他們的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，將更多靈活就業(yè)群體納入社會(huì)保障體系。
這無(wú)疑是一個(gè)好建議。在出臺(tái)相關(guān)政策之前，我們先理解一下，為什么現(xiàn)在一些年輕人不愿意買社保？
年輕人的算盤：繳社保真的虧了嗎？
由于在職的年輕人會(huì)通過企業(yè)安排參保，因此我們重點(diǎn)關(guān)注靈活就業(yè)的年輕人，而這個(gè)群體的人數(shù)并不少，且仍在增加。 在什么情況下，靈活就業(yè)的年輕人會(huì)不愿意參加養(yǎng)老保險(xiǎn)呢？表面上看會(huì)有兩個(gè)直接原因。
第一， 靈活就業(yè)的人沒有固定的工作，收入不穩(wěn)定，按現(xiàn)行規(guī)定參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)將構(gòu)成一筆不小的支出，因而會(huì)給自己的生活帶來一定壓力。
第二， 退休是遠(yuǎn)在幾十年之后的事情，幾十年之后可能會(huì)發(fā)生什么，年輕人現(xiàn)在很難說得清楚――未來退休后獲得的那點(diǎn)錢，真的頂事嗎？現(xiàn)在人口負(fù)增長(zhǎng)和老齡化加深的趨勢(shì)已經(jīng)形成，再加上延遲退休，一些靈活就業(yè)的年輕人預(yù)估，自己交社保的話，退休之后能領(lǐng)養(yǎng)老金的年數(shù)可能會(huì)有限，因此傾向于不繳納社保，轉(zhuǎn)而用這些錢來投資，即通過自己攢錢來給自己養(yǎng)老。
以網(wǎng)絡(luò)上流傳甚廣的計(jì)算為例。北京現(xiàn)在社保繳費(fèi)基數(shù)為每月5869元，養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療三種保險(xiǎn)總費(fèi)用為每月1753.29元，其中養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)每月1173.8元。即使未來不再上漲，30年也需要繳納63萬(wàn)元，如果只繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)，30年需要42萬(wàn)。
假設(shè)65歲退休，那么每月的退休金大約2500元，每年30000元，需要14年才能把繳納的掙回來，而那個(gè)時(shí)候，已經(jīng)79歲了。何況繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)每年都在提高，按目前的增長(zhǎng)率計(jì)算，大約要到85歲才能把繳納的掙回來。
這個(gè)計(jì)算不是非常準(zhǔn)確（可能低估了參?？梢阅玫降酿B(yǎng)老金），但也能說明一些問題。這種“理性計(jì)算”，充分反映了年輕人的擔(dān)心，且不乏合理之處。
但是，這種計(jì)算也有兩個(gè)關(guān)鍵缺點(diǎn)。
第一，這種計(jì)算雖然在形式上有點(diǎn)類似于保險(xiǎn)專業(yè)人士所說的“全生命周期財(cái)務(wù)保障”精算，然而，后者所要求的替代率——退休后的收入大體上要達(dá)到退休前收入的70%至80%，才能維持生活水平不降低——這種計(jì)算往往沒有考慮到，因此是不全面的。
“試想一下，假如一個(gè)年青人30年后每月的“退休金”只有一兩千元，怎么可能維持體面的生活呢？” （“全生命周期財(cái)務(wù)保障”精算，核心是求出如下均衡點(diǎn)：工作期間結(jié)存的養(yǎng)老資金及其投資收益，要恰好等于退休之后直到去世的所需的消費(fèi)。）
第二，更重要的，是個(gè)人自己幾十年如一日?qǐng)?jiān)持不間斷地儲(chǔ)蓄和投資，通過“充分發(fā)揮復(fù)利的威力”實(shí)現(xiàn)資金增值來保障自己的退休生活，這雖然是一個(gè)很美好的設(shè)想，真正能成功付諸實(shí)施的人百中無(wú)一。這也正是即便完全個(gè)人積累制的社會(huì)保險(xiǎn)，也往往都帶有一定強(qiáng)制性的原因。
吸引年輕人有什么辦法？
好的養(yǎng)老金計(jì)劃，要能夠讓未來的退休人群理性思考，進(jìn)而對(duì)國(guó)家的統(tǒng)籌計(jì)劃、企業(yè)計(jì)劃做出更好的配合性的響應(yīng)。
由于現(xiàn)實(shí)和假設(shè)是有差距的，所以必須區(qū)別對(duì)待各種情況。在中國(guó)，養(yǎng)老保險(xiǎn)問題上存在著較大的群體差異，國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位是一種類別，國(guó)有企業(yè)又是一種情況，私人企業(yè)也是另外一種安排。靈活就業(yè)者也應(yīng)該有針對(duì)性的激勵(lì)機(jī)制。
目前中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是個(gè)人積累制和現(xiàn)收現(xiàn)付制的混合體?，F(xiàn)收現(xiàn)付制主要體現(xiàn)為一種“挪用”，其根源則在于歷久原因形成的體制欠賬，例如，由于2015年才真正著手對(duì)社保繳納“雙軌制”進(jìn)行改革。2015年之前機(jī)關(guān)事業(yè)單位的員工并未繳納社保，同時(shí)很多國(guó)企中，有不少50后60后員工走了工齡買斷和內(nèi)部提前退休的途徑，這些人的退休金都要支付（且與后來真正意義上的養(yǎng)老金相比是高的），這些供養(yǎng)成本事實(shí)上分?jǐn)偨o了現(xiàn)在的養(yǎng)老基金。
從理論上說，這些體制欠賬不應(yīng)該讓現(xiàn)在的繳費(fèi)者去填補(bǔ)。因此，把一部分國(guó)有資產(chǎn)，例如上市公司國(guó)有股權(quán)還原為養(yǎng)老金，可能是更合理的解決方法。
靈活就業(yè)者，可以選擇加入城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)、或者城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)。城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)采取的是統(tǒng)賬結(jié)合制度?！敖y(tǒng)”的部分是單位繳費(fèi)，最高比例為工資的20%（現(xiàn)在逐漸降低到了16%或14%），“賬”的部分是個(gè)人繳費(fèi)，比例為8%。個(gè)人賬戶實(shí)際上基本處于空賬運(yùn)行狀態(tài)，資金不可轉(zhuǎn)移，因此并不是真正屬個(gè)人所有。至于統(tǒng)籌部分則完全與個(gè)人相脫節(jié)。
而城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)采取了個(gè)人賬戶制。參保者的繳費(fèi)以及政府為吸引繳費(fèi)而支付的補(bǔ)貼，都進(jìn)入到個(gè)人賬戶里。但是，這種個(gè)人賬戶仍然不是真正意義上的個(gè)人賬戶，因?yàn)閰⒈Ｕ咦约翰⒉荒芸刂瀑~戶。
財(cái)產(chǎn)權(quán)是最大的激勵(lì)。參保者交上去的錢，并不是“自己”的，這是限制個(gè)人參保積極性的一個(gè)關(guān)鍵原因。靈活就業(yè)者因?yàn)閰⒈５某杀咎貏e大，所以他們參保的積極性受到的影響更大。況且，與有正式勞動(dòng)關(guān)系的職工不同，對(duì)靈活就業(yè)者是無(wú)法強(qiáng)制他們繳費(fèi)的。
由此可見，要吸引靈活就業(yè)的年輕人參加養(yǎng)老保險(xiǎn)，或許可以把著眼點(diǎn)放在個(gè)人養(yǎng)老金上。目前制度規(guī)定，開設(shè)個(gè)人養(yǎng)老金賬戶的前置要求就是參加職工保險(xiǎn)或居民保險(xiǎn)，因此，此舉既能為靈活就業(yè)人員提供更多保障，同時(shí)也提高了統(tǒng)籌賬戶的蓄水能力，一舉兩得。
根據(jù)國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》，個(gè)人養(yǎng)老金的私有財(cái)產(chǎn)性質(zhì)是非常明確的：個(gè)人養(yǎng)老金“實(shí)行個(gè)人賬戶制度，繳費(fèi)完全由參加者個(gè)人承擔(dān)，實(shí)行完全積累”，同時(shí)個(gè)人賬戶“封閉運(yùn)行，權(quán)益歸參加者所有”。因此，個(gè)人養(yǎng)老金制度更有可能有效地解決靈活就業(yè)年輕人的投保激勵(lì)問題。
2024年12月15日，個(gè)人養(yǎng)老金制度在全國(guó)實(shí)施。個(gè)人認(rèn)為，當(dāng)下的個(gè)人養(yǎng)老金制度，可以在如下幾個(gè)方面做的更好。
第一，規(guī)定靈活就業(yè)的年輕人個(gè)人養(yǎng)老金在未來支取時(shí)免稅。 靈活就業(yè)的年輕人由于收入有限，往往無(wú)法享受到繳費(fèi)階段的稅收優(yōu)惠，但是將來領(lǐng)取時(shí)卻需要繳稅，這不太合理。
第二，給靈活就業(yè)的年輕人“配資”補(bǔ)貼。 這方面德國(guó)的里斯特養(yǎng)老金保險(xiǎn)有借鑒意義，它規(guī)定年輕人投入個(gè)人養(yǎng)老金賬戶100歐元，政府配資100歐元。至于中國(guó)的情況能配資多少，可再考慮。
第三，賦予靈活就業(yè)的年輕人更大的資金處置權(quán) 。例如允許他們提前支取個(gè)人養(yǎng)老金，用于購(gòu)房、進(jìn)修等特殊需求（當(dāng)然提前支取要有適當(dāng)?shù)臅r(shí)間和額度限制）。
在此基礎(chǔ)上，如果靈活就業(yè)的年輕人參加的是職工養(yǎng)老保險(xiǎn)，有條件的政府也可以為他們適當(dāng)補(bǔ)貼——配資補(bǔ)貼當(dāng)然需要運(yùn)用財(cái)政資金，但是用在這里，也許比用于投資更有效率。因?yàn)檫@不僅可以解決養(yǎng)老問題，還可以直接促進(jìn)消費(fèi)。
根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局的數(shù)據(jù)，我國(guó)目前的靈活就業(yè)人口大約為2億人，占到了我國(guó)總?cè)丝诘钠叻种?、就業(yè)人口的四分之一多。尤其重要的是，現(xiàn)在有越來越多的年輕人成了靈活就業(yè)者，他們的養(yǎng)老保險(xiǎn)問題，無(wú)疑值得格外關(guān)注。