8月20日電，海南證監(jiān)局發(fā)布了一則重要監(jiān)管決定，針對(duì)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師敖都吉雅、李甜甜在洲際油氣股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“洲際油氣”）2020年度至2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目中存在的多項(xiàng)違規(guī)行為，決定采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并將此違規(guī)行為記入資本市場(chǎng)誠信檔案數(shù)據(jù)庫。
據(jù)海南證監(jiān)局公告顯示，該局依據(jù)《中華人民共和國證券法》相關(guān)規(guī)定，對(duì)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所及上述兩位注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)行為進(jìn)行了深入檢查。檢查過程中，發(fā)現(xiàn)了一系列嚴(yán)重的審計(jì)質(zhì)量問題，主要包括實(shí)質(zhì)性程序執(zhí)行不到位、審計(jì)抽樣程序執(zhí)行不規(guī)范以及審計(jì)底稿存在錯(cuò)漏等三大方面。
具體而言，在實(shí)質(zhì)性程序執(zhí)行方面，大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所在確認(rèn)洲際油氣遞延所得稅資產(chǎn)合理性時(shí)，僅依賴管理層提供的盈利預(yù)測(cè)方案，未對(duì)數(shù)據(jù)的合理性和準(zhǔn)確性進(jìn)行充分分析；同時(shí)，在審計(jì)其他權(quán)益工具時(shí)，雖記錄使用重置成本法，但未見實(shí)際分析過程，且部分參股公司財(cái)務(wù)報(bào)表未經(jīng)蓋章確認(rèn)即被采納。這些行為均違反了相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的要求。
此外，審計(jì)抽樣程序執(zhí)行不到位也是本次檢查中發(fā)現(xiàn)的重要問題。大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所在對(duì)部分科目進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)，未對(duì)抽樣總體、規(guī)模及標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行詳細(xì)記錄和說明，也未評(píng)估樣本規(guī)模是否足以控制抽樣風(fēng)險(xiǎn)。這一缺陷直接影響了審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。
更為嚴(yán)重的是，審計(jì)底稿中還存在多處錯(cuò)誤、不一致及不完整的情況。包括關(guān)聯(lián)方列示錯(cuò)誤、稅費(fèi)明細(xì)列示錯(cuò)誤、底稿編制日期錯(cuò)誤、審定數(shù)與試算平衡表不一致以及部分實(shí)質(zhì)性程序底稿缺失等，這些問題均不符合審計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于審計(jì)工作底稿編制和管理的規(guī)定。
鑒于上述違規(guī)行為，海南證監(jiān)局決定對(duì)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所及簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師敖都吉雅、李甜甜采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并要求其在收到?jīng)Q定書之日起30日內(nèi)提交書面整改報(bào)告。同時(shí)，該局強(qiáng)調(diào)，相關(guān)責(zé)任人員應(yīng)高度重視執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)質(zhì)量管理，確保未來審計(jì)工作的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。
此次監(jiān)管行動(dòng)再次彰顯了監(jiān)管部門對(duì)于提升資本市場(chǎng)信息披露質(zhì)量和維護(hù)市場(chǎng)秩序的決心。未來，海南證監(jiān)局將繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的監(jiān)管力度，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和公正性，為資本市場(chǎng)的健康發(fā)展提供有力保障。
據(jù)公司官網(wǎng)信息顯示，大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所創(chuàng)立于1985年，是國內(nèi)最具規(guī)模的大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所之一，是國內(nèi)首批獲準(zhǔn)從事H股上市審計(jì)資質(zhì)的事務(wù)所，財(cái)政部大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所集團(tuán)化發(fā)展試點(diǎn)事務(wù)所。大華常年服務(wù)的客戶有10000余家，其中上市公司近500家、中央企業(yè)70余家、省級(jí)企業(yè)集團(tuán)300余家、外資企業(yè)500余家，涉及多個(gè)行業(yè)及領(lǐng)域，并多次接受政府部門和國際組織委托承擔(dān)其他特殊項(xiàng)目的專項(xiàng)審計(jì)。