要讓企業(yè)沖鋒陷陣，需要為其適度裁減輜重。
最近財(cái)政部公布了最新財(cái)政數(shù)據(jù)，今年前5個(gè)月全國一般公共預(yù)算收入同比下降2.8%，全國一般公共預(yù)算支出同比增長3.4%；全國稅收收入同比下降5.1%，且增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)稅都出現(xiàn)同比下降，凸顯經(jīng)濟(jì)體系中需求約束明顯。
基于現(xiàn)價(jià)統(tǒng)計(jì)的財(cái)政收入同比下降、不變價(jià)計(jì)算的GDP同比增長，這一剪刀差警示，近年來紓緩需求收縮的工作可能亟須進(jìn)行進(jìn)一步審視和評估，以對癥下藥。
稅費(fèi)等財(cái)政收入源于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，也受益于并影響著經(jīng)濟(jì)活躍度，尤其是中國這種以流轉(zhuǎn)稅為主的國家。
在預(yù)算支出結(jié)構(gòu)和財(cái)政赤字等相對穩(wěn)定的情況下，稅收的同比下降，無疑增加了政府增收減支等壓力。
隨著“金稅四期”試點(diǎn)逐步推進(jìn)，我國稅費(fèi)征繳能力逐步加強(qiáng)，這導(dǎo)致在分稅制下地方優(yōu)惠政策觸發(fā)了企業(yè)層面復(fù)雜的稅務(wù)籌劃，引起了企業(yè)較大關(guān)切。
為此相關(guān)部門應(yīng)對市場主體的稅負(fù)痛感予以高度重視。國家稅務(wù)總局最近明確表示，稅企雙方始終休戚與共，依法組織收入是稅務(wù)部門的基本職責(zé)，支持企業(yè)發(fā)展是稅務(wù)部門的應(yīng)盡之責(zé)，廣大經(jīng)營主體好，國家稅收才能好。同時(shí)，審計(jì)署25日披露的《國務(wù)院關(guān)于2023年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》顯示，審計(jì)稅務(wù)和海關(guān)部門稅費(fèi)征管等方面存在征管不夠嚴(yán)格和制度漏洞造成稅款流失，以及未全面落實(shí)減稅降費(fèi)政策等問題。這些都顯示，政府對公平稅負(fù)的高度重視。
那么，當(dāng)下市場的稅負(fù)究竟痛感如何？這需從稅制結(jié)構(gòu)、稅率、稅前扣除及預(yù)算支出等多角度審視。
中國稅收是以增值稅等流轉(zhuǎn)稅為主，對納稅人來說，如增值稅只要有增值部分，不管企業(yè)盈利與否，都需繳納，如果不能順利轉(zhuǎn)嫁出去，會實(shí)際形成企業(yè)負(fù)擔(dān)。在需求收縮大背景下，由于增值稅抵扣鏈條不夠完善，存在一些企業(yè)難以充分抵扣，另外一些企業(yè)因各種因素不能及時(shí)完全獲得增值稅留抵退稅，這占用一些企業(yè)部分現(xiàn)金流，給企業(yè)造成一定負(fù)擔(dān)。
就稅率而言，隨著稅收征繳水平提升，企業(yè)感知到現(xiàn)金流壓力。從稅前扣除來看，部分稅種的稅前扣除有待放寬。比如企業(yè)所得稅等的稅前抵扣標(biāo)準(zhǔn)上，這種嚴(yán)格的稅前抵扣標(biāo)準(zhǔn)也是因?yàn)檫^去稅收征管能力較弱做的對沖安排，即通過嚴(yán)格限定稅前抵扣標(biāo)準(zhǔn)，避免企業(yè)亂攤派成本，這導(dǎo)致企業(yè)的部分費(fèi)用無法在稅前作為成本抵扣，從而侵蝕企業(yè)的利潤。隨著當(dāng)前稅收征管技術(shù)的提升，企業(yè)的部分運(yùn)營費(fèi)用難以有效在稅前扣除。
從預(yù)算支出結(jié)構(gòu)看，當(dāng)前決策層明確政府要過緊日子，需通過預(yù)算改革進(jìn)行有效落實(shí)。
新一輪稅改需站在國家治理的大局，為中華民族偉大復(fù)興打造大國競爭性稅制，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，助推中國式現(xiàn)代化。
這就要求首先立足在“政”的角度，基于全國統(tǒng)一大市場的宏圖，理順中央地方財(cái)權(quán)事權(quán)關(guān)系，并以此為基礎(chǔ)推進(jìn)預(yù)算制度改革和稅制改革。如預(yù)算制度改革要基于政府與市場的邊界，做到權(quán)責(zé)對等、侵權(quán)必償?shù)龋?xì)化每一項(xiàng)預(yù)算支出，打破部門預(yù)算傳統(tǒng)，同時(shí)在預(yù)算制度改革上，還需加快推進(jìn)精兵簡政、簡政放權(quán)等改革，通過政府行政體制改革和政府職能調(diào)整，從制度上降低政府運(yùn)行成本。
同時(shí)，在稅制改革上，一是完善分稅制，健全地方稅體系，同時(shí)加快推進(jìn)直接稅為主的稅制轉(zhuǎn)型。
經(jīng)濟(jì)是一場基于合作的獵鹿博弈，在經(jīng)濟(jì)處于需求約束的當(dāng)下，最需通過輕稅薄賦，為企業(yè)卸載輜重，讓經(jīng)濟(jì)休養(yǎng)生息。唯有如此，避免企業(yè)負(fù)重而行，經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇才能匯聚輕舟已過萬重山的底氣和實(shí)力。
一財(cái)評論員