編者按：國(guó)務(wù)院《關(guān)于加強(qiáng)監(jiān)管防范風(fēng)險(xiǎn)推動(dòng)資本市場(chǎng)高質(zhì)量發(fā)展的若干意見》指出，加強(qiáng)信息披露和公司治理監(jiān)管。構(gòu)建資本市場(chǎng)防假打假綜合懲防體系，嚴(yán)肅整治財(cái)務(wù)造假、資金占用等重點(diǎn)領(lǐng)域違法違規(guī)行為。
近日，廣譽(yù)遠(yuǎn)(23.450,-0.39,-1.64%)(維權(quán))收到山西證監(jiān)局《行政處罰決定書》及《市場(chǎng)禁入決定書》。根據(jù)公告，廣譽(yù)遠(yuǎn)2016年至2022年年度報(bào)告及2023年半年報(bào)存在虛假記載。
廣譽(yù)遠(yuǎn)2015年非公開發(fā)行A股股票的保薦機(jī)構(gòu)為長(zhǎng)江證券(5.370,-0.05,-0.92%)承銷保薦有限公司，持續(xù)督導(dǎo)期限至2016年12月31日止。
督導(dǎo)階段項(xiàng)目出現(xiàn)問題，長(zhǎng)江證券承銷保薦是否做到了勤勉盡責(zé)?
廣譽(yù)遠(yuǎn)：連續(xù)多年財(cái)務(wù)造假
近日，廣譽(yù)遠(yuǎn)發(fā)布公告稱，公司收到中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)山西監(jiān)管局《行政處罰決定書》及《市場(chǎng)禁入決定書》。
此前于2023年12月，因涉嫌信息披露違法違規(guī)，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)決定對(duì)廣譽(yù)遠(yuǎn)立案。
經(jīng)查明，廣譽(yù)遠(yuǎn)股份2016年至2021年年報(bào)“買斷式銷售”模式披露不真實(shí)，提前確認(rèn)銷售收入，同時(shí)，對(duì)銷售費(fèi)用處理不正確,部分銷售費(fèi)用存在歸屬期間不準(zhǔn)確或會(huì)計(jì)處理不符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的情形。上述情況導(dǎo)致廣譽(yù)遠(yuǎn)股份2016年至2022年年度報(bào)告及2023年半年報(bào)存在虛假記載。
具體來看，綜合考慮相關(guān)減值的影響，廣譽(yù)遠(yuǎn)2016年虛增利潤(rùn)43,828,310.59元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的23.39%;2017年虛增利潤(rùn)201,467,835.02元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的66.18%;2018年虛增利潤(rùn)334,429,315.63元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的73.95%;2019年虛增利潤(rùn)73,380,326.70元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的46.45%;2020年虛增利潤(rùn)21,062,335.98元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的120.29%;2021年虛減利潤(rùn)270,314,078.83元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額絕對(duì)值的76.66%;2022年虛減利潤(rùn)154,849,788.28元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額絕對(duì)值的36.87%;2023年虛減利潤(rùn)44,084,687.30元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的269.86%。
長(zhǎng)江保薦是否盡責(zé)？
公開信息顯示，廣譽(yù)遠(yuǎn)于1996年上市，主營(yíng)業(yè)務(wù)為精品中藥、傳統(tǒng)中藥及養(yǎng)生酒的生產(chǎn)和銷售。
根據(jù)信披資料，廣譽(yù)遠(yuǎn)2015年非公開發(fā)行A股股票的保薦機(jī)構(gòu)為長(zhǎng)江證券承銷保薦有限公司(以下簡(jiǎn)稱“長(zhǎng)江保薦”)，持續(xù)督導(dǎo)期限至2016年12月31日止。
值得關(guān)注的是，在公司2016年年報(bào)出現(xiàn)虛假記載的情況下，長(zhǎng)江保薦于2017年3月出具的非公開發(fā)行股票之持續(xù)督導(dǎo)工作總結(jié)報(bào)告顯示：“保薦機(jī)構(gòu)認(rèn)為：發(fā)行人真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地履行了信息披露義務(wù)，信息披露不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏的情形?！?/p>
《上海證券交易所上市公司持續(xù)督導(dǎo)工作指引》指出：“ 保薦人應(yīng)督導(dǎo)上市公司建立健全并有效執(zhí)行信息披露制度，審閱信息披露文件及其他相關(guān)文件，并有充分理由確信上市公司向本所提交的文件不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。”
督導(dǎo)階段項(xiàng)目出現(xiàn)問題，長(zhǎng)江保薦的風(fēng)控合規(guī)團(tuán)隊(duì)是否做到了勤勉盡責(zé)，公司內(nèi)控是否合規(guī)?董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、合規(guī)負(fù)責(zé)人等高管該如何堵住風(fēng)控漏洞?