關(guān)于對隆鑫通用動力股份有限公司采取出具警示函措施的決定
隆鑫通用動力股份有限公司：
經(jīng)查，你公司（統(tǒng)一社會信用代碼：915001076608997871）存在以下違規(guī)問題：
一、信息披露不準確
一是2020年年度報告財務(wù)數(shù)據(jù)披露不準確。經(jīng)查，子公司廣州威能機電有限公司（以下簡稱廣州威能）部分應(yīng)收賬款壞賬準備計提不充分，扣除所得稅影響，導(dǎo)致虛增公司2020年度凈利潤5414.10萬元；子公司河南隆鑫機車有限公司（以下簡稱河南隆鑫）跨期計提員工薪酬，扣除所得稅影響，導(dǎo)致虛減公司2020年度凈利潤17.57萬元。二是關(guān)聯(lián)交易披露不完整。公司2020年年度報告未披露子公司山東麗馳新能源汽車有限公司向關(guān)聯(lián)方借款2000萬元的關(guān)聯(lián)交易事項。三是固定資產(chǎn)披露不準確。公司2020年年度報告未將尚未辦理產(chǎn)權(quán)證的約1.58億元固定資產(chǎn)納入未辦妥產(chǎn)權(quán)證書固定資產(chǎn)清單予以披露。
二、財務(wù)內(nèi)控不健全
一是存貨管理不規(guī)范。公司存貨跌價準備計提政策不完善，沒有保存對存貨期末價值進行減值測試的記錄；部分存貨出庫未按規(guī)定辦理登記手續(xù)；子公司河南隆鑫ERP系統(tǒng)存貨管理功能不完備，導(dǎo)致部分存貨數(shù)量賬實不符。二是固定資產(chǎn)管理不規(guī)范，部分實物資產(chǎn)與資產(chǎn)編號未做到一一對應(yīng)；子公司遵義金業(yè)機械鑄造有限公司（以下簡稱遵義金業(yè)）未對部分存在減值跡象的資產(chǎn)進行減值測試。三是收入確認不規(guī)范。部分銷售簽收單要素不完整，客戶未簽署簽收日期；部分銷售回款存在回款主體與財務(wù)掛賬主體不一致的情況，無規(guī)范的委托付款書。
三、公司治理不規(guī)范
一是子公司遵義金業(yè)為其董事長提供借款，2020年年末借款余額為134.63萬元，構(gòu)成非經(jīng)營性資金占用。二是公司董事會召開流程不規(guī)范，董事會和監(jiān)事會會議記錄不完整，存在以會議決議替代會議記錄的情形。三是公司未能對廣州威能、遵義金業(yè)等并購子公司實施有效管控，未能及時發(fā)現(xiàn)子公司會計核算不規(guī)范、財務(wù)內(nèi)控不健全等問題。
上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第40號）第二條和第四十八條，以及《企業(yè)會計準則》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財會〔2008〕7號）、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》（財會〔2010〕11號）、《上市公司治理準則》（中國證券監(jiān)督管理委員會公告〔2018〕29號）和《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及上市公司對外擔保若干問題的通知》（證監(jiān)發(fā)〔2003〕56號）的相關(guān)規(guī)定。
根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第40號）第五十九條的規(guī)定，我局決定對你公司采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案，提醒你公司進一步提高信息披露質(zhì)量，確保真實、準確、完整、及時、公平地履行信息披露義務(wù)；進一步完善公司治理，規(guī)范“三會”運作；進一步完善財務(wù)內(nèi)控、規(guī)范會計核算，強化對子公司的管理和控制，嚴格杜絕控股股東、實際控制人及其他關(guān)聯(lián)方占用公司資金，切實保護公司及全體股東的合法權(quán)益。
如果對本監(jiān)督管理措施不服的，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復(fù)議申請，也可以在收到本決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。
重慶證監(jiān)局
2021年11月5日