德勤內(nèi)部舉報(bào)事件，已受到多個(gè)監(jiān)管部門關(guān)注。
2月10日，財(cái)政部公開(kāi)表示，高度重視德勤華永會(huì)計(jì)師事務(wù)所員工舉報(bào)問(wèn)題，第一時(shí)間約談該所主要負(fù)責(zé)人，并要求該所進(jìn)行認(rèn)真自查。
盡管這是個(gè)體現(xiàn)象，但也折射出行業(yè)存在的諸多問(wèn)題。財(cái)政部稱，2021年將對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)突出問(wèn)題進(jìn)行集中整治，從嚴(yán)執(zhí)法、從嚴(yán)監(jiān)管。
德勤當(dāng)天夜間回應(yīng)稱，會(huì)積極配合其核查工作。第一時(shí)間成立了專責(zé)小組，正在對(duì)此事件進(jìn)行全面調(diào)查，并按照相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求進(jìn)行自查。
中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在瑕疵究竟會(huì)有多大影響，該話題近期一直受到市場(chǎng)廣泛議論。資深投行人士王驥躍認(rèn)為，一方面需要中介機(jī)構(gòu)內(nèi)部建立健全質(zhì)量控制機(jī)制，從制度上保證相關(guān)執(zhí)業(yè)程序走到位；另一方面也需要監(jiān)管部門科學(xué)監(jiān)管，設(shè)定中介機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)規(guī)范程序和責(zé)任邊界；更需要社會(huì)公眾的理解和認(rèn)可，中介機(jī)構(gòu)只能做到重大事項(xiàng)的保證，而不可能做到完全干凈的保證。
財(cái)政部要求德勤自查
2月10日，財(cái)政部稱，第一時(shí)間約談德勤華永會(huì)計(jì)師事務(wù)所主要負(fù)責(zé)人了解相關(guān)情況，并要求該所進(jìn)行認(rèn)真自查。將同相關(guān)監(jiān)管部門加強(qiáng)配合，就相關(guān)舉報(bào)事項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)格核查，對(duì)經(jīng)核實(shí)存在違法違規(guī)行為的，堅(jiān)持“零容忍”，依法依規(guī)嚴(yán)肅處理。
財(cái)政部進(jìn)一步表示，同時(shí)會(huì)深入持續(xù)開(kāi)展審計(jì)質(zhì)量提升專項(xiàng)工作，2021年將對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)突出問(wèn)題進(jìn)行集中整治，從嚴(yán)執(zhí)法、從嚴(yán)監(jiān)管，切實(shí)提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量，維護(hù)投資者和社會(huì)公眾利益。
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)也同日表態(tài)，已關(guān)注到相關(guān)信息并約談德勤華永會(huì)計(jì)師事務(wù)所，將配合有關(guān)監(jiān)管部門做好調(diào)查工作，從嚴(yán)加強(qiáng)行業(yè)自律監(jiān)管，主動(dòng)排查風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)違反執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則規(guī)則和職業(yè)道德規(guī)范的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師，以“零容忍”的態(tài)度，堅(jiān)決依規(guī)懲戒，切實(shí)維護(hù)金融市場(chǎng)健康穩(wěn)定發(fā)展。
據(jù)了解，近日，德勤一名員工對(duì)德勤北京分所審計(jì)一組的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行舉報(bào)。舉報(bào)項(xiàng)目有“中國(guó)外運(yùn)(4.090, 0.01, 0.25%)2016年度審計(jì)-預(yù)審”、“紅黃藍(lán)教育2016年審計(jì)”、“北京樂(lè)金系統(tǒng)集成有限公司2017年審計(jì)”、“博奇環(huán)保2016年審計(jì)”。該P(yáng)PT舉報(bào)材料長(zhǎng)達(dá)55頁(yè)。舉報(bào)人表示，已在2020年11月-12月期間將上述問(wèn)題舉報(bào)至證監(jiān)會(huì)。
舉報(bào)人稱，從2018年至今，其已與德勤管理層、德勤聲譽(yù)與綜合風(fēng)險(xiǎn)管理部（RRG）進(jìn)行長(zhǎng)達(dá)2年、超過(guò)30次的溝通，要求德勤方面就審計(jì)質(zhì)量舉報(bào)事件作出恰當(dāng)處理、就相關(guān)事件對(duì)于本人績(jī)效評(píng)分的影響重新作出公正評(píng)估。然而遺憾的是，截至目前，所有舉報(bào)事件中的仍在職的涉事人員仍在從事A股、H股及美股的審計(jì)項(xiàng)目工作，并獲得相應(yīng)的晉升。關(guān)于德勤對(duì)審計(jì)質(zhì)量問(wèn)題涉事人員的姑息縱容和包庇隱瞞的行為，嚴(yán)重破壞國(guó)內(nèi)外金融市場(chǎng)秩序，影響審計(jì)報(bào)告質(zhì)量，為國(guó)內(nèi)外報(bào)表預(yù)期使用者的投資決策帶來(lái)巨大風(fēng)險(xiǎn)。
該舉報(bào)人還表示，德勤收到該P(yáng)PT舉報(bào)材料起10日內(nèi)，若仍未作出相應(yīng)的對(duì)等公平處理，將視情況采取后續(xù)行動(dòng)，包括但不限于：擴(kuò)大德勤中國(guó)內(nèi)部影響范圍，與除中國(guó)證監(jiān)會(huì)外的海內(nèi)外其他相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)溝通，通過(guò)國(guó)內(nèi)外媒體輿論進(jìn)行維權(quán)等，直至問(wèn)題妥善解決。
2月5日，德勤發(fā)布聲明，稱“本所先前收到一名員工通過(guò)內(nèi)部渠道報(bào)告的相關(guān)事項(xiàng)，并且已對(duì)此開(kāi)展全面調(diào)查，未發(fā)現(xiàn)任何證據(jù)影響我們審計(jì)工作的充分性，因此相關(guān)審計(jì)工作支持我們的審計(jì)意見(jiàn)。我們會(huì)對(duì)收到的任何質(zhì)疑進(jìn)行調(diào)查?！?/span>
同日，證監(jiān)會(huì)新聞發(fā)言人表示，已關(guān)注到相關(guān)信息，地方證監(jiān)局也接到了有關(guān)舉報(bào)，已經(jīng)安排對(duì)舉報(bào)事項(xiàng)進(jìn)行核查，也要求相關(guān)機(jī)構(gòu)內(nèi)部自查，后續(xù)情況將持續(xù)跟進(jìn)。
業(yè)內(nèi)爭(zhēng)議中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量尺度#p#分頁(yè)標(biāo)題#e#
德勤舉報(bào)人提到的不合規(guī)問(wèn)題主要指項(xiàng)目組相關(guān)成員在抽憑工作存在“放飛機(jī)”行為（即審計(jì)程序未執(zhí)行或執(zhí)行未到位）。而根據(jù)券商中國(guó)記者此前了解到，“放飛機(jī)”是行業(yè)“變通”做法，是心照不宣的秘密，與“時(shí)間緊、任務(wù)重、人手不夠”有很大關(guān)系。
上海一名會(huì)計(jì)師分析表示，“我看完舉報(bào)材料后的感觸是，沒(méi)有太多爆炸性信息，舉報(bào)人沒(méi)有接觸到核心工作內(nèi)容，抽憑‘放飛機(jī)’只是小事情，舉報(bào)人有點(diǎn)太較真了?！?/span>
多名會(huì)計(jì)師也有相似觀點(diǎn)。一名來(lái)自“四大”會(huì)計(jì)所的人士向券商中國(guó)記者談到，其審計(jì)工作抓大放小，主要看核心問(wèn)題，或者大筆金額的材料。在該人士看來(lái)，審計(jì)過(guò)程難以做到完美，必然有瑕疵，但不會(huì)影響審計(jì)結(jié)論。
“從舉報(bào)材料提到的事情經(jīng)過(guò)來(lái)看，德勤內(nèi)部接到舉報(bào)后也有去查，但沒(méi)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，這說(shuō)明舉報(bào)人提出的情況其實(shí)是能解釋得過(guò)去的，不是致命問(wèn)題?！鄙鲜鰰?huì)計(jì)所人士表示。
資深投行人士王驥躍撰文稱，幾乎所有的中介機(jī)構(gòu)，包括會(huì)計(jì)師、律師、評(píng)估師、保薦機(jī)構(gòu)的具體執(zhí)業(yè)過(guò)程，都普遍存在核查程序不夠到位的情形。一個(gè)公司幾百上千人，大所有上萬(wàn)人，各項(xiàng)目組執(zhí)業(yè)質(zhì)量一定是參差不齊的，一定會(huì)有程序執(zhí)行不到位的，也一定會(huì)有隱瞞和各種亂操作的，而質(zhì)控內(nèi)核不可能查出來(lái)所有的問(wèn)題。
他談到，中介機(jī)構(gòu)并不是萬(wàn)能的，中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)有著其執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，中介機(jī)構(gòu)只能做到在所有“重大方面”的保證，而不可能做到完全的保證。只要中介履行了相關(guān)核查程序，尤其對(duì)重要的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)本著應(yīng)有的執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，確認(rèn)不存在重大的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，其執(zhí)業(yè)就是合格的。
審計(jì)獨(dú)立性被質(zhì)疑
事實(shí)上，從市場(chǎng)反映來(lái)看，德勤舉報(bào)人提到的個(gè)別有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的問(wèn)題更受到大家關(guān)注。
舉報(bào)人提供了離職同事的舉報(bào)事件。有前同事發(fā)現(xiàn)紅黃藍(lán)下屬北京培訓(xùn)學(xué)校的管理費(fèi)用基本為高管和董事長(zhǎng)孩子在海外消費(fèi)的報(bào)銷，比如大量管理層出國(guó)購(gòu)物、奧特萊斯消費(fèi)、創(chuàng)始人兒子在紐約高消費(fèi)、學(xué)習(xí)高爾夫等費(fèi)用。德勤經(jīng)理及合伙人在前一年的審計(jì)中發(fā)現(xiàn)了這一問(wèn)題，但是在接下來(lái)的上市審計(jì)中卻將管理費(fèi)用列為不需要進(jìn)行細(xì)節(jié)測(cè)試的會(huì)計(jì)科目，而只是進(jìn)行簡(jiǎn)單的復(fù)核。
上述前同事還指出，紅黃藍(lán)項(xiàng)目合伙人單某某收受紅黃藍(lán)價(jià)值幾萬(wàn)元的美容卡，并在第二年的紅黃藍(lán)項(xiàng)目上漲審計(jì)費(fèi)，請(qǐng)德勤幫忙掩蓋紅黃藍(lán)的一些問(wèn)題。
對(duì)于舉報(bào)人提到的上述問(wèn)題，前述上海一名會(huì)計(jì)師稱，目前要看監(jiān)管部門調(diào)查結(jié)果，“如果是真的，對(duì)相關(guān)公司聲譽(yù)影響會(huì)很大；德勤也可能會(huì)面臨信任危機(jī)?！?/span>
在該人士看來(lái)，盡管中介機(jī)構(gòu)強(qiáng)調(diào)獨(dú)立性，但實(shí)際上在實(shí)踐中也很難保證獨(dú)立性，“畢竟是上市公司聘請(qǐng)的，你作為市場(chǎng)化機(jī)構(gòu)很難完全獨(dú)善其身?！痹撊耸恳蔡岬?，隨著近年來(lái)監(jiān)管從嚴(yán)，加強(qiáng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)責(zé)任的監(jiān)管，有助提高審計(jì)機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量，約束違規(guī)行為。
另外，舉報(bào)人還透露，北京分所其他審計(jì)組同2020年10月未獲得晉升后，其舉報(bào)發(fā)現(xiàn)所參與某大型項(xiàng)目涉嫌1.4億巨額偷逃稅事項(xiàng)向德勤管理層及德勤聲譽(yù)與綜合風(fēng)險(xiǎn)管理部（RRG）施壓，德勤管理層及德勤聲譽(yù)與綜合風(fēng)險(xiǎn)管理部（RRG）則通過(guò)重新處理和評(píng)價(jià)該員工績(jī)效將事態(tài)平息，而相關(guān)項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量問(wèn)題則被德勤掩蓋且并未對(duì)外公布。隨后，該員工于2020年11月在審計(jì)咨詢部門（AIA-Emerging Service Line）晉升為經(jīng)理。