證券時(shí)報(bào)記者 趙黎昀
在證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查逾一年后，*ST輔仁(600781)近年來(lái)的違法違規(guī)行為終于被詳盡公布。
多年財(cái)報(bào)存數(shù)據(jù)不實(shí)
10月26日晚間，*ST輔仁披露了上市公司及控股股東、實(shí)際控制人收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)《行政處罰決定書(shū)》及《市場(chǎng)禁入決定書(shū)》的公告。
經(jīng)查明，輔仁藥業(yè)與輔仁集團(tuán)、河南輔仁控股有限公司（輔仁控股）構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系，開(kāi)封制藥（集團(tuán)）有限公司（開(kāi)藥集團(tuán)）與輔仁集團(tuán)、輔仁控股構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。
輔仁藥業(yè)2015年、2016年年度報(bào)告存在虛假記載、重大遺漏。2015年以來(lái)，輔仁藥業(yè)（含控股子公司，下同）將貨幣資金提供給控股股東輔仁集團(tuán)（含控股子公司，下同）、輔仁集團(tuán)母公司輔仁控股（含控股子公司，下同）使用。
輔仁藥業(yè)未將提供給輔仁集團(tuán)、輔仁控股的資金記入財(cái)務(wù)賬簿，也未對(duì)輔仁集團(tuán)、輔仁控股非經(jīng)營(yíng)性占用上市公司資金情況予以披露，導(dǎo)致其披露的2015年、2016年年度報(bào)告存在虛假記載、重大遺漏。
因非經(jīng)營(yíng)性資金占用未入賬，導(dǎo)致輔仁藥業(yè)2015年年度報(bào)告虛增貨幣資金6380萬(wàn)元，占當(dāng)年年度報(bào)告披露的期末凈資產(chǎn)的15.17%，2016年年度報(bào)告虛增貨幣資金7200萬(wàn)元，占當(dāng)年年度報(bào)告披露的期末凈資產(chǎn)的16.63%。
同時(shí)，輔仁藥業(yè)2017年、2018年年度報(bào)告也存在虛假記載、重大遺漏，2018年未及時(shí)披露關(guān)聯(lián)擔(dān)保。
2017年，輔仁藥業(yè)將開(kāi)藥集團(tuán)納入合并報(bào)表。輔仁藥業(yè)、開(kāi)藥集團(tuán)以前年度向輔仁集團(tuán)、輔仁控股提供的資金，在2017年、2018年絕大部分仍未歸還，且發(fā)生新的占用，輔仁藥業(yè)未將相關(guān)資金占用情況入賬，也未對(duì)輔仁集團(tuán)、輔仁控股非經(jīng)營(yíng)性占用上市公司資金情況予以披露，導(dǎo)致其披露的2017年、2018年年度報(bào)告存在虛假記載、重大遺漏。
因非經(jīng)營(yíng)性資金占用未入賬，輔仁藥業(yè)2017年年度報(bào)告虛增貨幣資金4.67億元，占當(dāng)年年度報(bào)告披露的期末凈資產(chǎn)的10.02%，2018年年度報(bào)告虛增貨幣資金13.37億元，占當(dāng)年年度報(bào)告披露的期末凈資產(chǎn)的24.45%。
此外，2018年輔仁藥業(yè)為輔仁集團(tuán)及公司實(shí)控人朱文臣借款提供4筆擔(dān)保，涉及的合同金額合計(jì)1.4億元，截至2018年12月31日未償還金額7200萬(wàn)元。輔仁藥業(yè)未及時(shí)披露，也未在2018年年度報(bào)告中披露該事項(xiàng)，導(dǎo)致相關(guān)年度報(bào)告存在重大遺漏。
資產(chǎn)重組信息虛假
2016年，輔仁藥業(yè)向輔仁集團(tuán)等14名交易對(duì)方發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)其合計(jì)持有的開(kāi)藥集團(tuán)100%股權(quán)。調(diào)查結(jié)果顯示，輔仁藥業(yè)上述重大資產(chǎn)重組文件中存在虛假記載。
經(jīng)查，截至2015年12月31日、2016年12月31日，開(kāi)藥集團(tuán)及其子公司向輔仁集團(tuán)（含控股子公司，下同）、輔仁控股提供資金的余額分別為3.5億元、5.04億元。
開(kāi)藥集團(tuán)未將上述交易記入財(cái)務(wù)賬簿，導(dǎo)致《重組報(bào)告書(shū)》中披露的開(kāi)藥集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表中貨幣資金余額虛假。
前述違法事實(shí)和本項(xiàng)違法事實(shí)導(dǎo)致《重組報(bào)告書(shū)》中披露的輔仁藥業(yè)備考財(cái)務(wù)報(bào)表中貨幣資金余額亦存在虛假記載，2015年、2016年分別虛增貨幣資金4.13億元、5.76億元，分別占各年末凈資產(chǎn)的12.95%、14.79%。#p#分頁(yè)標(biāo)題#e#
上述被占用資金的絕大部分自中國(guó)證監(jiān)會(huì)受理直至批準(zhǔn)一直未予歸還，故《重組報(bào)告書(shū)》中關(guān)于不存在非經(jīng)營(yíng)性資金占用的表述亦存在虛假記載。
同時(shí)，輔仁集團(tuán)在上述重大資產(chǎn)重組中存提供信息虛假事實(shí)。
輔仁集團(tuán)為輔仁藥業(yè)、開(kāi)藥集團(tuán)的控股股東，輔仁集團(tuán)為實(shí)現(xiàn)醫(yī)藥資產(chǎn)的整體上市，籌劃、組織、實(shí)施將開(kāi)藥集團(tuán)注入輔仁藥業(yè)，屬于同一控制下的重大資產(chǎn)重組。輔仁集團(tuán)2015年、2016年大規(guī)模占用開(kāi)藥集團(tuán)子公司資金，在重組時(shí)未向輔仁藥業(yè)如實(shí)提供相關(guān)信息。輔仁集團(tuán)作為交易對(duì)方在《重組報(bào)告書(shū)》中公開(kāi)承諾，保證所提供的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
實(shí)控人遭10年市場(chǎng)禁入
對(duì)輔仁藥業(yè)定期報(bào)告存在虛假記載、重大遺漏，以及未及時(shí)披露關(guān)聯(lián)方擔(dān)保的行為；輔仁藥業(yè)報(bào)送和披露的重大資產(chǎn)重組文件中存在虛假記載的行為，證監(jiān)會(huì)責(zé)令輔仁藥業(yè)集團(tuán)制藥股份有限公司改正，給予警告，并分別處以60萬(wàn)元的罰款，對(duì)朱文臣等相關(guān)責(zé)任人分別予以警告及不同程度罰款。
此外，針對(duì)輔仁藥業(yè)集團(tuán)有限公司提供的信息存在虛假記載的行為，證監(jiān)會(huì)也給予警告，并處以60萬(wàn)元的罰款；對(duì)朱文臣給予警告，并處以30萬(wàn)元罰款。
綜合上述三項(xiàng)違法事實(shí)，證監(jiān)會(huì)合計(jì)對(duì)輔仁藥業(yè)處以120萬(wàn)元罰款；對(duì)輔仁藥業(yè)集團(tuán)有限公司處以60萬(wàn)元罰款；對(duì)朱文臣處以150萬(wàn)元罰款；對(duì)朱成功、朱文亮、蘇鴻聲分別處以35萬(wàn)元罰款；對(duì)朱學(xué)究處以30萬(wàn)元罰款；對(duì)朱文玉處以25萬(wàn)元罰款；對(duì)趙文睿處以20萬(wàn)元罰款；對(duì)安慧、耿新生、李雯分別處以15萬(wàn)元罰款；對(duì)張海杰處以13萬(wàn)元罰款；對(duì)李成、贠海分別處以8萬(wàn)元罰款；對(duì)張雁冰處以6萬(wàn)元罰款。
《市場(chǎng)禁入決定書(shū)》顯示，朱文臣作為輔仁藥業(yè)實(shí)際控制人、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理，輔仁集團(tuán)實(shí)際控制人，決策、安排輔仁集團(tuán)、輔仁控股占用輔仁藥業(yè)、開(kāi)藥集團(tuán)資金事宜，不僅明知輔仁藥業(yè)存在被輔仁集團(tuán)、輔仁控股占用資金的情況，也明知標(biāo)的資產(chǎn)開(kāi)藥集團(tuán)亦存在被輔仁集團(tuán)、輔仁控股占用資金的情形，卻仍然簽字承諾保證《重組報(bào)告書(shū)》、定期報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并在違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)中負(fù)有主要責(zé)任，嚴(yán)重?fù)p害投資者利益，違法情節(jié)較為嚴(yán)重。
依據(jù)相關(guān)規(guī)定，證監(jiān)會(huì)對(duì)朱文臣采取10年證券市場(chǎng)禁入措施。