證券時報記者 趙黎昀
在證監(jiān)會立案調(diào)查逾一年后，*ST輔仁(600781)近年來的違法違規(guī)行為終于被詳盡公布。
多年財報存數(shù)據(jù)不實
10月26日晚間，*ST輔仁披露了上市公司及控股股東、實際控制人收到中國證監(jiān)會《行政處罰決定書》及《市場禁入決定書》的公告。
經(jīng)查明，輔仁藥業(yè)與輔仁集團、河南輔仁控股有限公司（輔仁控股）構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系，開封制藥（集團）有限公司（開藥集團）與輔仁集團、輔仁控股構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。
輔仁藥業(yè)2015年、2016年年度報告存在虛假記載、重大遺漏。2015年以來，輔仁藥業(yè)（含控股子公司，下同）將貨幣資金提供給控股股東輔仁集團（含控股子公司，下同）、輔仁集團母公司輔仁控股（含控股子公司，下同）使用。
輔仁藥業(yè)未將提供給輔仁集團、輔仁控股的資金記入財務(wù)賬簿，也未對輔仁集團、輔仁控股非經(jīng)營性占用上市公司資金情況予以披露，導致其披露的2015年、2016年年度報告存在虛假記載、重大遺漏。
因非經(jīng)營性資金占用未入賬，導致輔仁藥業(yè)2015年年度報告虛增貨幣資金6380萬元，占當年年度報告披露的期末凈資產(chǎn)的15.17%，2016年年度報告虛增貨幣資金7200萬元，占當年年度報告披露的期末凈資產(chǎn)的16.63%。
同時，輔仁藥業(yè)2017年、2018年年度報告也存在虛假記載、重大遺漏，2018年未及時披露關(guān)聯(lián)擔保。
2017年，輔仁藥業(yè)將開藥集團納入合并報表。輔仁藥業(yè)、開藥集團以前年度向輔仁集團、輔仁控股提供的資金，在2017年、2018年絕大部分仍未歸還，且發(fā)生新的占用，輔仁藥業(yè)未將相關(guān)資金占用情況入賬，也未對輔仁集團、輔仁控股非經(jīng)營性占用上市公司資金情況予以披露，導致其披露的2017年、2018年年度報告存在虛假記載、重大遺漏。
因非經(jīng)營性資金占用未入賬，輔仁藥業(yè)2017年年度報告虛增貨幣資金4.67億元，占當年年度報告披露的期末凈資產(chǎn)的10.02%，2018年年度報告虛增貨幣資金13.37億元，占當年年度報告披露的期末凈資產(chǎn)的24.45%。
此外，2018年輔仁藥業(yè)為輔仁集團及公司實控人朱文臣借款提供4筆擔保，涉及的合同金額合計1.4億元，截至2018年12月31日未償還金額7200萬元。輔仁藥業(yè)未及時披露，也未在2018年年度報告中披露該事項，導致相關(guān)年度報告存在重大遺漏。
資產(chǎn)重組信息虛假
2016年，輔仁藥業(yè)向輔仁集團等14名交易對方發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買其合計持有的開藥集團100%股權(quán)。調(diào)查結(jié)果顯示，輔仁藥業(yè)上述重大資產(chǎn)重組文件中存在虛假記載。
經(jīng)查，截至2015年12月31日、2016年12月31日，開藥集團及其子公司向輔仁集團（含控股子公司，下同）、輔仁控股提供資金的余額分別為3.5億元、5.04億元。
開藥集團未將上述交易記入財務(wù)賬簿，導致《重組報告書》中披露的開藥集團財務(wù)報表中貨幣資金余額虛假。
前述違法事實和本項違法事實導致《重組報告書》中披露的輔仁藥業(yè)備考財務(wù)報表中貨幣資金余額亦存在虛假記載，2015年、2016年分別虛增貨幣資金4.13億元、5.76億元，分別占各年末凈資產(chǎn)的12.95%、14.79%。#p#分頁標題#e#
上述被占用資金的絕大部分自中國證監(jiān)會受理直至批準一直未予歸還，故《重組報告書》中關(guān)于不存在非經(jīng)營性資金占用的表述亦存在虛假記載。
同時，輔仁集團在上述重大資產(chǎn)重組中存提供信息虛假事實。
輔仁集團為輔仁藥業(yè)、開藥集團的控股股東，輔仁集團為實現(xiàn)醫(yī)藥資產(chǎn)的整體上市，籌劃、組織、實施將開藥集團注入輔仁藥業(yè)，屬于同一控制下的重大資產(chǎn)重組。輔仁集團2015年、2016年大規(guī)模占用開藥集團子公司資金，在重組時未向輔仁藥業(yè)如實提供相關(guān)信息。輔仁集團作為交易對方在《重組報告書》中公開承諾，保證所提供的信息真實、準確、完整。
實控人遭10年市場禁入
對輔仁藥業(yè)定期報告存在虛假記載、重大遺漏，以及未及時披露關(guān)聯(lián)方擔保的行為；輔仁藥業(yè)報送和披露的重大資產(chǎn)重組文件中存在虛假記載的行為，證監(jiān)會責令輔仁藥業(yè)集團制藥股份有限公司改正，給予警告，并分別處以60萬元的罰款，對朱文臣等相關(guān)責任人分別予以警告及不同程度罰款。
此外，針對輔仁藥業(yè)集團有限公司提供的信息存在虛假記載的行為，證監(jiān)會也給予警告，并處以60萬元的罰款；對朱文臣給予警告，并處以30萬元罰款。
綜合上述三項違法事實，證監(jiān)會合計對輔仁藥業(yè)處以120萬元罰款；對輔仁藥業(yè)集團有限公司處以60萬元罰款；對朱文臣處以150萬元罰款；對朱成功、朱文亮、蘇鴻聲分別處以35萬元罰款；對朱學究處以30萬元罰款；對朱文玉處以25萬元罰款；對趙文睿處以20萬元罰款；對安慧、耿新生、李雯分別處以15萬元罰款；對張海杰處以13萬元罰款；對李成、贠海分別處以8萬元罰款；對張雁冰處以6萬元罰款。
《市場禁入決定書》顯示，朱文臣作為輔仁藥業(yè)實際控制人、董事長、總經(jīng)理，輔仁集團實際控制人，決策、安排輔仁集團、輔仁控股占用輔仁藥業(yè)、開藥集團資金事宜，不僅明知輔仁藥業(yè)存在被輔仁集團、輔仁控股占用資金的情況，也明知標的資產(chǎn)開藥集團亦存在被輔仁集團、輔仁控股占用資金的情形，卻仍然簽字承諾保證《重組報告書》、定期報告內(nèi)容的真實、準確、完整，并在違規(guī)擔保事項中負有主要責任，嚴重損害投資者利益，違法情節(jié)較為嚴重。
依據(jù)相關(guān)規(guī)定，證監(jiān)會對朱文臣采取10年證券市場禁入措施。